జీవిత భాగస్వామికి ఆస్తి గిఫ్ట్.. పన్ను నిబంధనలు తెలుసుకోండి!
- భార్యకు బహుమతిగా ఇచ్చిన ఇంటి అద్దెపై పన్ను భర్తకే
- ఆదాయపన్ను చట్టంలోని క్లబ్బింగ్ నిబంధనలే దీనికి కారణం
- సరైన ప్రతిఫలం లేని బదిలీలకు ఈ నిబంధన
- ఆస్తి అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభాల పన్ను మాత్రం భార్యకే
జీవిత భాగస్వామికి గృహాన్ని బహుమతిగా (గిఫ్ట్) ఇవ్వడం ద్వారా దానిపై వచ్చే అద్దె ఆదాయంపై పన్ను బాధ్యత కూడా పూర్తిగా బదిలీ అవుతుందని చాలామంది భావిస్తుంటారు. అయితే, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని 'క్లబ్బింగ్' నిబంధనల ప్రకారం, పన్ను భారం ఆస్తిని బహుమతిగా ఇచ్చిన వారిపైనే పడుతుందని పన్ను నిపుణులు హెచ్చరిస్తున్నారు. 2026-27 మదింపు సంవత్సరానికి ఐటీఆర్ దాఖలు చేసే సమయం సమీపిస్తున్న వేళ, ఈ అంశంపై పలువురిలో గందరగోళం నెలకొంది.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 64(1)(iv) ప్రకారం, జీవిత భాగస్వామికి తగిన ప్రతిఫలం లేకుండా ఆస్తిని బదిలీ చేసినప్పుడు, దాని ద్వారా లభించే అద్దె ఆదాయాన్ని బదిలీ చేసిన వ్యక్తి ఆదాయానికే కలిపి పన్ను లెక్కిస్తారు. సెక్షన్ 27 ప్రకారం, ఆస్తి పత్రాలు లేదా బ్యాంకు ఖాతాలు జీవిత భాగస్వామి పేరు మీద ఉన్నప్పటికీ, పన్ను ప్రయోజనాల నిమిత్తం అసలు యజమానినే 'డీమ్డ్ ఓనర్'గా పరిగణిస్తారు. తక్కువ పన్ను శ్లాబులో ఉన్న కుటుంబ సభ్యుల పేరిట ఆస్తులను బదిలీ చేసి, పన్ను ఎగవేతకు పాల్పడకుండా నిరోధించేందుకే ఈ నిబంధనను చేర్చారు.
అయితే, సరైన ప్రతిఫలం తీసుకుని విక్రయించడం, వివాహానికి ముందు బహుమతిగా ఇవ్వడం లేదా విడాకుల ఒప్పందంలో భాగంగా ఆస్తిని బదిలీ చేయడం వంటి సందర్భాల్లో ఈ నిబంధన వర్తించదు.
మూలధన లాభాల విషయానికి వస్తే నిబంధనలు భిన్నంగా ఉంటాయి. ఆస్తిని బహుమతిగా ఇచ్చిన సమయంలో ఎలాంటి మూలధన లాభాల పన్ను ఉండదు. కానీ, భవిష్యత్తులో ఆ ఆస్తిని జీవిత భాగస్వామి విక్రయించినప్పుడు, దానిపై వచ్చే లాభాలకు వారే పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, ఆస్తి కొనుగోలు ధర (కాస్ట్ ఆఫ్ అక్విజిషన్) మరియు ఆస్తిని కలిగి ఉన్న కాలాన్ని (హోల్డింగ్ పీరియడ్) అసలు యజమాని ఆ ఆస్తిని సంపాదించిన సమయం నుంచే లెక్కిస్తారు.
చాలామంది అవగాహనం లేక అద్దె ఆదాయాన్ని తమ జీవిత భాగస్వామి ఐటీఆర్లో చూపిస్తుంటారు. ఇటువంటి చట్టపరమైన చిక్కులు తలెత్తకుండా ఉండాలంటే, ఆస్తి బదిలీకి ముందే పన్ను నిపుణుల సలహా తీసుకోవడం ఎంతో అవసరం.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 64(1)(iv) ప్రకారం, జీవిత భాగస్వామికి తగిన ప్రతిఫలం లేకుండా ఆస్తిని బదిలీ చేసినప్పుడు, దాని ద్వారా లభించే అద్దె ఆదాయాన్ని బదిలీ చేసిన వ్యక్తి ఆదాయానికే కలిపి పన్ను లెక్కిస్తారు. సెక్షన్ 27 ప్రకారం, ఆస్తి పత్రాలు లేదా బ్యాంకు ఖాతాలు జీవిత భాగస్వామి పేరు మీద ఉన్నప్పటికీ, పన్ను ప్రయోజనాల నిమిత్తం అసలు యజమానినే 'డీమ్డ్ ఓనర్'గా పరిగణిస్తారు. తక్కువ పన్ను శ్లాబులో ఉన్న కుటుంబ సభ్యుల పేరిట ఆస్తులను బదిలీ చేసి, పన్ను ఎగవేతకు పాల్పడకుండా నిరోధించేందుకే ఈ నిబంధనను చేర్చారు.
అయితే, సరైన ప్రతిఫలం తీసుకుని విక్రయించడం, వివాహానికి ముందు బహుమతిగా ఇవ్వడం లేదా విడాకుల ఒప్పందంలో భాగంగా ఆస్తిని బదిలీ చేయడం వంటి సందర్భాల్లో ఈ నిబంధన వర్తించదు.
మూలధన లాభాల విషయానికి వస్తే నిబంధనలు భిన్నంగా ఉంటాయి. ఆస్తిని బహుమతిగా ఇచ్చిన సమయంలో ఎలాంటి మూలధన లాభాల పన్ను ఉండదు. కానీ, భవిష్యత్తులో ఆ ఆస్తిని జీవిత భాగస్వామి విక్రయించినప్పుడు, దానిపై వచ్చే లాభాలకు వారే పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. అయితే, ఆస్తి కొనుగోలు ధర (కాస్ట్ ఆఫ్ అక్విజిషన్) మరియు ఆస్తిని కలిగి ఉన్న కాలాన్ని (హోల్డింగ్ పీరియడ్) అసలు యజమాని ఆ ఆస్తిని సంపాదించిన సమయం నుంచే లెక్కిస్తారు.
చాలామంది అవగాహనం లేక అద్దె ఆదాయాన్ని తమ జీవిత భాగస్వామి ఐటీఆర్లో చూపిస్తుంటారు. ఇటువంటి చట్టపరమైన చిక్కులు తలెత్తకుండా ఉండాలంటే, ఆస్తి బదిలీకి ముందే పన్ను నిపుణుల సలహా తీసుకోవడం ఎంతో అవసరం.
